Расчет налога на прибыль: как учесть расходы, связанные с выполнением договорных обязательств, которые превышают договорную цену?
Добрый день!
ООО (подрядчик) на ОСНО, по результатам открытого запроса предложений на право заключения договора подряда, заключило договор подряда. В договоре написано:
"2.1. Цена настоящего Договора определяется на основании протокола комиссии по оценке предложений и выбору победителя и в соответствии со Сводной таблицей стоимости поставок, работ и услуг, которая составляет 120 руб. в т.ч. НДС - 20%......
2.2. Указанная в настоящем Договоре цена является твердой. Подрядчик должен обеспечить выполнение поставок, работ и услуг, необходимых для ввода объекта в эксплуатацию, в том числе, прямо упомянутых и не упомянутых, без изменения цены. Изменение цен на материалы, оборудование и работы не является основанием для корректировки цены настоящего Договора, кроме случаев, когда Заказчик вносит технические изменения......"
После фактического выполнения работ сметная стоимость работ составила 1080 руб. в т.ч. НДС-20%, при подписании договора смет не было, да и в договоре написано, что подрядчик составляет сметы.
Прошу подскажите, ООО - подрядчик может ли учесть все расходы по данному договору при расчете налога на прибыль?
ООО (подрядчик) на ОСНО, по результатам открытого запроса предложений на право заключения договора подряда, заключило договор подряда. В договоре написано:
"2.1. Цена настоящего Договора определяется на основании протокола комиссии по оценке предложений и выбору победителя и в соответствии со Сводной таблицей стоимости поставок, работ и услуг, которая составляет 120 руб. в т.ч. НДС - 20%......
2.2. Указанная в настоящем Договоре цена является твердой. Подрядчик должен обеспечить выполнение поставок, работ и услуг, необходимых для ввода объекта в эксплуатацию, в том числе, прямо упомянутых и не упомянутых, без изменения цены. Изменение цен на материалы, оборудование и работы не является основанием для корректировки цены настоящего Договора, кроме случаев, когда Заказчик вносит технические изменения......"
После фактического выполнения работ сметная стоимость работ составила 1080 руб. в т.ч. НДС-20%, при подписании договора смет не было, да и в договоре написано, что подрядчик составляет сметы.
Прошу подскажите, ООО - подрядчик может ли учесть все расходы по данному договору при расчете налога на прибыль?
Comments
-
Стоимость работ определенная договором и дополнительными соглашениями , при условии принятия заказчиком, входит в доходы исполнителя и расходы заказчика
-
Спасибо за комментарий.
Может не точно выразилась, сметная стоимость включает фактические затраты на смр, т.е. расходы на приобретение оборудование, заработную плату работников и т.д.
И у меня вопрос, отраженные расходы в учете в несколько раз превышают цену договора-доход, может ли ООО-подрядчик уменьшить налог на прибыль на сумму расходов превышающих доход по договору. -
Учет доходов и расходов ведется отдельно . Доход – это сумма по акту выполненных работ, а расход списанные материалы, начисленная зарплата и страховые взносы, начисленная амортизация.
Смета не является первичным документом для учета -
Aktiva, для правомерности и оправдания расходов, должна быть подписанная смета на 1080руб с обеих сторон, только в том случае у вас налоговики не снимут данный расход при проверках.
Либо заключайте доп.соглашение на разницу.
Вам с Заказчиком повезло, если он подписал вам акты на фактич.сделанные работы, да еще и без предварительной сметы на 1080руб -
Доброго времени суток, коллеги!
Всем спасибо за ответы.
Проблема в том, что Заказчик не подписывает КС на 1080 руб., а ссылаясь на договор требует изменить на 120 руб.
Получается, если налоговая снимет все расходы, может тогда сразу расходы превышающие доходы не принимать в налоговом учете, а чтобы списать оборудование у себя в учете в сметах указать их по нулевой стоимости?- хотя это уже безвозмездная передача.
