Расчет по страховым взносам: как организации на УСН учитывать доходы при заполнении строки 020 в разделе 5.1?
Добрый день.
Организация на УСН занимается IT-деятельностью. Как определить доходы, чтобы заполнить строку 020 раздела 5.1 Расчета по страховым взносам?
Я вижу два варианта, но какой из них правильный, запуталась:
1. Кассовым методом по правилам главы 26.2 (п. 1 ст. 346.17 НК , все что получили на расчетный счет, то и есть выручка).
2. Или все таки методом начисления, трактуя буквально Порядок заполнения РСВ и НК РФ:
- Порядок заполнения РСВ - по строке 020 приложения 5.1 к разделу 1 по графам 2 и 3 отражается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 248 НК РФ.
- Статья 248 НК РФ - к доходам относятся доходы от реализации (ст. 249) и внереализационные доходы (ст. 250).
- Статья 249 п. 2 Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.
- Статья 271 - Порядок признания доходов при методе начисления. - В целях настоящей главы доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
Организация на УСН занимается IT-деятельностью. Как определить доходы, чтобы заполнить строку 020 раздела 5.1 Расчета по страховым взносам?
Я вижу два варианта, но какой из них правильный, запуталась:
1. Кассовым методом по правилам главы 26.2 (п. 1 ст. 346.17 НК , все что получили на расчетный счет, то и есть выручка).
2. Или все таки методом начисления, трактуя буквально Порядок заполнения РСВ и НК РФ:
- Порядок заполнения РСВ - по строке 020 приложения 5.1 к разделу 1 по графам 2 и 3 отражается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 248 НК РФ.
- Статья 248 НК РФ - к доходам относятся доходы от реализации (ст. 249) и внереализационные доходы (ст. 250).
- Статья 249 п. 2 Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.
- Статья 271 - Порядок признания доходов при методе начисления. - В целях настоящей главы доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
Comments
-
Цитата: Добрый день.Организация на УСН занимается IT-деятельностью. Как определить доходы, чтобы заполнить строку 020 раздела 5.1 Расчета по страховым взносам?Я вижу два варианта, но какой из них правильный, запуталась:1. Кассовым методом по правилам главы 26.2 (п. 1 ст. 346.17 НК , все что получили на расчетный счет, то и есть выручка).2. Или все таки методом начисления, трактуя буквально Порядок заполнения РСВ и НК РФ:- Порядок заполнения РСВ - по строке 020 приложения 5.1 к разделу 1 по графам 2 и 3 отражается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 248 НК РФ.- Статья 248 НК РФ - к доходам относятся доходы от реализации (ст. 249) и внереализационные доходы (ст. 250).- Статья 249 п. 2 Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.- Статья 271 - Порядок признания доходов при методе начисления. - В целях настоящей главы доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).Добрый день!
Выделенное синим - верно (Письмо Минфина России от 15.05.2017 N 03-15-06/29041), с одним уточнением: не все, что поступило на счет, является выручкой (п. 1.1 ст. 346.15, п. 5 ст. 427 НК РФ). -
НКК, спасибо большое!!!
Особенно за ссылку на Письмо Минфина.
Про правила определения выручки при УСН я понимаю) в своем вопросе я сузила понятие)
Мне важно было понять именно сам принцип признания доходов.
Еще раз спасибо. -
aam-spb, на всякий случай, обратите внимание, что ФНС будет применять при приеме РСВ новые контрольные соотношения:Цитата: гр. 2 стр. 020 прил. 5.1 р. 1 СВ ≤ НДП код налогового (отчетного) периода «33» предыдущего отчетного года ((стр. 010+стр. 020) листа 02 с кодом «01» + стр. 340 прил. № 3 к листу 02 с кодом «01»)гр. 3 стр. 020 прил. 5.1 р. 1 СВ ≤ (стр. 010+стр. 020) листа 02 с кодом «17» + стр. 340 прил. № 3 к листу 02 с кодом «17»гр. 2 стр. 030 прил. 5.1 р. 1 СВ ≤ стр. 010 листа 02 с кодом «01»гр. 3 стр. 030 прил. 5.1 р. 1 СВ ≤ стр. 010 листа 02 с кодом «17»
