Бухгалтерский учет ООО на ОСНО по агентскому договору
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации.
Организация ООО на ОСНО. Заключен агентский договор с агентом (мы выступаем принципалом) за вознаграждение совершить от своего имени и за счет принципала действия по поиску и заключению с третьим лицом договора на оказание услуг по составлению документации. Агентский оговор заключен на сумму 135000 руб. (128000 за услуги, 7000 агентское вознаграждение). Деньги перечислены агенту полностью до выполнения услуг агентом.
Проверьте, пожалуйста, проводки:
Дт 76.05/ Кт 51 на сумму 135 000 руб. - перечислены ден. средства агенту
Дт 20 / Кт 60 на сумму 108474-58 руб. - оказана услуга продавцам услуги
Дт 19 / Кт 60 на сумму 19525-42 руб. - начислен НДС на выполненную услугу
Дт 20 / Кт 60 на сумму 5932-20 руб. - оказана услуга агентом, агентское вознаграждение
Дт 19 / Кт 60 на сумму 1067-80 руб. - начислен НДС на агентское вознаграждение
Дт 60 / Кт 76.5 на сумму 128000 руб. - зачтена задолженность перед агентом
Дт 60 / Кт 76.5 на сумму 7000 руб. - зачтена задолженность перед продавцом
Дт 68.02 / Кт 19 на 20593,22 сумму руб. - принят к вычету НДС.
По окончании отчетного квартала от комиссионера (агента) поступила счет-фактура на сумму 100000 руб. - предварительная оплата за оказанные услуги. В счет-фактуре указан продавец услуги, а составлена комиссионером (агентом).
Вопрос: необходимо ли отражать счет-фактуру на предварительную оплату или приемлем вариант, когда данная счет-фактура на аванс не показывается в книге покупок, а при полном оказании услуг продавцом провести счет-фактуру на общую сумму договора. Необходимо заметить, что окончательное оказание услуг произойдет в другом отчетном квартале.
Заранее благодарны!
Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации.
Организация ООО на ОСНО. Заключен агентский договор с агентом (мы выступаем принципалом) за вознаграждение совершить от своего имени и за счет принципала действия по поиску и заключению с третьим лицом договора на оказание услуг по составлению документации. Агентский оговор заключен на сумму 135000 руб. (128000 за услуги, 7000 агентское вознаграждение). Деньги перечислены агенту полностью до выполнения услуг агентом.
Проверьте, пожалуйста, проводки:
Дт 76.05/ Кт 51 на сумму 135 000 руб. - перечислены ден. средства агенту
Дт 20 / Кт 60 на сумму 108474-58 руб. - оказана услуга продавцам услуги
Дт 19 / Кт 60 на сумму 19525-42 руб. - начислен НДС на выполненную услугу
Дт 20 / Кт 60 на сумму 5932-20 руб. - оказана услуга агентом, агентское вознаграждение
Дт 19 / Кт 60 на сумму 1067-80 руб. - начислен НДС на агентское вознаграждение
Дт 60 / Кт 76.5 на сумму 128000 руб. - зачтена задолженность перед агентом
Дт 60 / Кт 76.5 на сумму 7000 руб. - зачтена задолженность перед продавцом
Дт 68.02 / Кт 19 на 20593,22 сумму руб. - принят к вычету НДС.
По окончании отчетного квартала от комиссионера (агента) поступила счет-фактура на сумму 100000 руб. - предварительная оплата за оказанные услуги. В счет-фактуре указан продавец услуги, а составлена комиссионером (агентом).
Вопрос: необходимо ли отражать счет-фактуру на предварительную оплату или приемлем вариант, когда данная счет-фактура на аванс не показывается в книге покупок, а при полном оказании услуг продавцом провести счет-фактуру на общую сумму договора. Необходимо заметить, что окончательное оказание услуг произойдет в другом отчетном квартале.
Заранее благодарны!
Comments
-
Здравствуйте! В соответствии с п.12 ст.171 НК РФ налогоплательщики-покупатели имеют право заявлять «входной» НДС к вычету не только в момент принятия к учету приобретенных товаров (работ, услуг), но и по факту перечисления предоплаты в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), имущественных прав (п.12 ст.171 НК РФ). Если Вы хотите возместить НДС с предварительной оплаты в составе 100 000 рублей, то отражайте этот счет-фактуру, если нет - не отражайте. Это Ваше право.
