Декларация по налогу на прибыль: нужно ли отражать дивиденды?

Comments

• Добрый день,
  А почему вы решили, что не являетесь налоговым агентом?
  

  Цитата: 1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 31.12.2002 N 187-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

  Должны заполнить лист 03 Декларации по налогу на прибыль:
  

  Цитата: Лист 03 заполняется применительно к каждому решению о распределении прибыли, остающейся после налогообложения.При промежуточной выплате дивидендов по реквизиту "Вид дивидендов" указывается код "1", при выплате дивидендов по результатам финансового года - код "2". По реквизиту "Налоговый (отчетный) период (код)" указывается код периода, за который осуществляется распределение дивидендов. Коды, определяющие отчетный (налоговый) периоды, приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку. По реквизиту "Отчетный год" указывается календарный год, за отчетные (налоговый) периоды которого производится выплата дивидендов. Если в текущем периоде осуществляются выплаты по нескольким решениям, то представляется несколько Листов 03.
• Добрый день
  п.4 ст. 230 нк рф:
  Лица, признаваемые налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 настоящего Кодекса, представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов по форме, в порядке и сроки, которые установлены статьей 289 настоящего Кодекса для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций.
  
  Однако в ст. 226.1 НК РФ говорится о лицах, признаваемых налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами,
  
  В рассматриваемом случае дивиденды выплачивает общество с ограниченной ответственностью (ООО), поэтому положения ст. 226.1 НК РФ не применяются
  
  Поэтому, считаю, Вы не должны предоставлять Лист 03
• Добрый день!
  

  Цитата: ООО на ОСНО, 1 учредитель-физ.лицо получил дивиденды в 2017 г., которые отразили в 2 и 6 НДФЛ, налоговый инспектор требует, чтобы отразили еще в декларации по налогу на прибыль (лист 03). Мы ответили письмом на требование, что  не обязаны заполнять этот лист, т.к. не являемся налоговым агентом (в соответствии со ст.226.1), но она все равно требует от нас заполнения листа 03 и сдачи уточненной НД по налогу на прибыль. Как нам поступить, права ли налоговая?

       Вы удержали и уплатили НДФЛ с дивидендов, которые получил учредитель - физическое лицо.  Так как ООО выплачивает дивиденды только физическим лицам, то оно не признается налоговым агентом по налогу на прибыль (физ.лица не платят налог на прибыль) и заполнять лист 03 декларации не надо.
  НК РФ часть1.
  Статья 24. Налоговые агенты
   1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
• ЛК33, Да, перечитала, все еще раз. Согласна с коллегами НЕ должны заполнять. Отправьте письменный ответ, что дивиденды выплачены физ. лицу и не являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, поэтому не должны заполнять лист 03. Удачи.
• geomech, спасибо за ответы, я им и написала письменный ответ, как вы сказали, но инспектор говорит, что отписки ей не нужна, а нужна уточненка с заполненным листом 03
• Цитата: но инспектор говорит, что отписки ей не нужна, а нужна уточненка с заполненным листом 03

  Говорит устно? Скажите, пусть пришлет письменное требование
• Добрый день
  

  Цитата: но она все равно требует от нас заполнения листа 03 и сдачи уточненной НД по налогу на прибыль.

  Прислали второе требование?
• cima, второе требование было устным
• Цитата: второе требование было устным

  Не реагируйте на него, если еще раз позвонит:

  Цитата: Скажите, пусть пришлет письменное требование
• geomech, письменное было, мы ответили, как писали выше, что не обязаны заполнять и т.д., но инспектор налоговой утверждает наоборот и теперь требует устно сдать уточненку с заполненным листом 03
• Цитата: письменное было, мы ответили, как писали выше, что не обязаны заполнять и т.д., но инспектор налоговой утверждает наоборот и теперь требует устно сдать уточненку с заполненным листом 03

  Людмила, я поняла это. Свой совет Вам дала. Удачи.